巴西投资之互联网金融公司法规解读

根据巴西国家货币政策委员会（CMN）最新规定，目前巴西可供外资选择的金融机构类型主要有以下两种：1）直接信贷公司（Sociedade de Crédito Direto），简称SCD；2）用户互贷公司（Sociedade de Empréstimo entre Pessoas），简称SEP。本文简要介绍SCD和SEP申请规则，抛砖引玉以供参考。

1. 巴西SCD与SEP区别‍‍

1）SCD即直接信贷公司的目的是通过电子平台提供借款、融资和购买信贷权，其资金来源仅限于企业的注册资本金。

除了上述的经营内容外，SCD还可以提供以下服务：

a. 第三方信贷分析；

b. 第三方信贷催收；

c. 按照巴西国家私营保险委员会（CNSP）的规定，作为保险公司的代理参与SCD的主要业务；

d. 根据巴西现有法律规定，发行电子货币

根据相关规定，SCD不可：

a. 公开筹集资金，除非通过发行股票的方式；

b. 参股金融机构。

2）用户互贷公司（SEP）的目的是通过，且仅通过电子平台，实现用户之间的借贷和融资操作。

除了上述业务之外，SEP还可提供以下服务：

a. 第三方或客户的信贷分析；

b. 第三方或客户的信贷催收；

c. 按照巴西国家私营保险委员会（CNSP）的规定，作为保险公司的代理参与SCD的主要业务；

d. 根据现有法律规定，发行电子货币

SEP的公司名称中必须包含“用户互贷公司”一词，其企业名称或化名不得含有任何其它性质的金融机构名称。

2. 巴西互联网金融牌照申请条件

- 不管是直接信贷平台（SCD）还是用户之间借贷平台（SEP）都要求必须是股份公司；

- 两种类型的公司注册资本金和所有者权益不低于一百万雷亚尔（约175万元人民币）；

- 两类公司都可以投资基金参股；

3. 巴西互联网金融牌照申请流程

- 成立巴西股份制公司

- 注册资本金到位，支付准备金

- 选举或任命公司管理人员

- 提供包含控股集团信息的股东协议

4. 巴西互联网金融公司主要税收

1) 收入税（PIS/COFINS）：0.65%和4%，税基为利息收入；

2) 金融操作税（IOF）：根据金融操作的性质不同会有所不同，一般是0.38%+0.0041%或0.0082/天，税基为贷款的总额；

3) 企业所得税（IRPJ）：税率为25%，税基为企业的利润；

4) 净利润社会贡献费（CSLL）：税率为17%，税基为企业的利润。

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