家族信托实践：可撤销与不可撤销信托

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导言：

家族信托作为一种法律安排在财富管理、税务规划和资产保护方面具有重要作用。此前，我们介绍了可撤销信托和不可撤销信托的定义、特点，及两类信托的区别。

本文将继续这一话题，结合优脉多年来在家族信托架构设计工作中的实践经验，展开更深入的讨论。

在此前的文章中，我们曾经提到，可撤销信托在保留控制权和保持灵活性方面更具优势，而不可撤销信托则能够更好地保护信托财产。（☞ 点此回顾）

那么，对于高净值家庭而言，在设立可撤销的家族信托还是不可撤销的家族信托这个问题上，到底应该如何选择？一旦做出选择，是否还有调整或变更的机会呢？

哪种信托更适合高净值家庭？

在选择信托类型时，高净值家庭应考虑其财务目标、资产规模、家族结构和未来计划。

如果他们主要关注灵活性、避免遗嘱认证程序以及在生前保持对资产的控制权，那么可撤销信托可能是更好的选择。

然而，如果他们的主要目标是资产保护、税务优化以及为后代提供长期财务保障，不可撤销信托则可能更为适合。

对于高净值家庭来说，不可撤销信托的税务优惠和资产保护功能尤为重要。通过将大量资产转移到不可撤销信托中，可以显著减少遗产税负担，并确保这些资产在法律和债权人的追索之外。

然而，高净值人士在设立不可撤销信托时也需要格外谨慎，因为一旦设立，这些信托通常无法被撤销或更改。因此，建议在设立不可撤销信托前，寻求专业的法律和财务建议，并详细规划信托结构，以确保它符合自身的长期利益。

不可撤销信托的退出机制

虽然不可撤销信托的名称表明它是不可更改的，但在某些特殊情况下，仍然存在一定的退出机制或调整方法，这些方法通常依赖于信托文件中的条款设计以及相关法律的规定。

■ 保留解除权：在设立不可撤销信托时，委托人可以在信托文件中保留某些特定情况下的解除权。例如，当受托人或受益人无法按照信托条款履行义务或满足委托人的意愿时，委托人可能可以依据信托文件中的条款，终止或调整信托。

■ 受益人同意：在某些司法管辖区，如果所有的受益人同意，并且没有其他法律障碍，不可撤销信托可以被修改或终止。这通常需要所有受益人的书面同意，并可能需要通过法院程序来获得批准。

■ 法庭裁定：在特殊情况下，如果信托的执行变得不可能或违背公共政策，法院可以裁定终止或修改信托。这种情况下，通常需要委托人或受益人提出申请，并提供充分的证据说明信托的执行已经不再符合其原有目的。

■ 迁移信托：有些时候，信托可以通过迁移到不同的司法管辖区来修改或终止。例如，在某些情况下，可以选择将信托转移到法律规定较为宽松的地方，以便获得更多的灵活性。

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