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​新加坡家族办公室——豪门财富规划与传承的秘籍

和复家族传承研究中心
2024-08-23

今年，新加坡金融管理局公布的《2019新加坡资产管理调查》报告称，新加坡继续成为资产管理者和投资者通往亚太的枢纽，在资产规模方面取得增长。

2018年，新加坡已经成为全球最大的资产管理中心，当年整体资产管理规模在达3.43万亿元新币。2019年，其资产管理规模年比增长15.7%，达到2.9万亿美元，相等于四万亿新元。
 
这当中，有一组数据非常亮眼：从2016年到2018年，新加坡家族办公室数量成长四倍，因此新加坡在2019年各国财富管理竞争力排名调查中，迅速上升成为全球第二，仅次于瑞士，如此成绩，足以证明新加坡在家族办公室耕耘，已经开花结果。


随着亚太地区经济发展，亚洲企业家们逐渐从财富积累期，跨越到了家族传承期。超高净值家族数量的增加，使得家族办公室逐渐在亚洲开始流行起来。

凭借亚洲中心的地理位置，新加坡纵观亚太地区财富管理与传承的趋势与方向，是亚洲高净值家族成立家族办公室的理想地点。越来越多数据显示：高净值群体通过建立这种离岸结构，不仅有助于财产管理、财富增值，还能帮助家族获取海外身份。
 

家族办公室在新加坡

家族办公室是家族财富管理的最高形态，团队成员一般由专业领域的人才组成。家族办公室打理富豪的财产，处理投资管理、税务规划、慈善捐赠、信托和相关法律事宜，确保家族财富的永续传承，是比私人银行更高端的理财服务形态。
 
在财富管理行业中，家族办公室位居次财富管理产业链的最顶端，堪称“皇冠上的明珠”。
 
但在新加坡的现行法律中，并没有对“家族办公室”一词进行界定，但是，新加坡作为众多海外基金设立地中的佼佼者，以稳定的法治和亲商环境著称，拥有丰富的投资资源和财富管理人才，因此吸引不少世界各地富豪将家族办公室设立于此。


新加坡经济发展局（EDB）推行的「全球商业投资者计划」(Global Investor Programme，GIP)，对全球富豪抛出橄榄枝，该计划中的方案C就是家族办公室方案（Family Office Option)。外国投资者在新加坡成立单一家族办公室（Single Family Office，SFO），通过该计划申请人全家可获得新加坡永久居民身份。

新加坡全球商业投资者计划·方案C中，要求申请人：

•    个人或家族财富净值达到4亿新币以上

•    管理资产达到2亿新币以上

•    每年至少100万新币的花费开支


对申请人的资金要求非常高，值得注意的是，管理2亿新币资产是GIP下对单一家族办公室的要求，这不等于在新加坡成立家族办公室一定要拥有2亿新币，少于2亿新币的资产也是可以在新加坡成立单一家族办公室的。

此外，成立单一家族办公室后，资产持有人可申请新加坡就业准证（Employment Pass），配偶和21岁以下子女可申请家属准证（Dependant's Pass），资产持有人父母可申请长期探访准证（Long Term Visit Pass）。

资产持有人持有就业准证身份2-3年后，还可携配偶与21岁以下子女一同申请新加坡永久居民，实现全家三代长居新加坡。

家族办公室常见架构

根据资产持有人的不同需求，单一家族办公室可以与以下三种基金架构进行规划，家族办公室与信托控股公司，家族办公室与私人信托公司，家族办公室与控股公司。

家族办公室的常见架构一


家族办公室的常见架构二

家族办公室的常见架构三

基金税收激励计划

在新加坡成立的基金满足特定条件后可以申请更优惠的免税政策。目前新加坡基金可以申请的税收激励计划有3种↓↓

●离岸基金税收激励计划– 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA);

●在岸基金税收激励计划– 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R);●增强型基金税收激励计划– 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X)；

新加坡政府每5年会更新一次，最新版本的有效期至2024年12月31日。

申请以上3种基金税收激励计划均需要满足以下2个条件：

1. 基金经理需要在新加坡金融管理局（MAS）注册或持有CMS执照。若基金经理管理自有个人资产则可以获得执照豁免。申请执照豁免的基金经理需按MAS要求提交相关证明，确认管理本人或本家族的自有资产情况属实。

2. 家族办公室必须是新加坡注册的本地公司。

以下是税收激励计划的详细介绍：
（一）
13CA条款除上述2个条件外，还需满足：
● 基金实体形式：可以是公司、信托或个人，其中不包括有限合伙。
● 基金公司注册地：必须是离岸，且不允许新加坡居民，新加坡投资人直接或间接持有，也不允许新加坡投资人作为最终受益人全部持有。
● 基金投资人：基金签发的证券不可全部由新加坡公民，新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。
● 基金行政管理人：无限制
● 基金规模：无限制
● 税收优惠申请：无需MAS批准
● 基金开支要求：无最低要求
● 家族办公室人员雇佣要求：无要求

 （二）
13R条款除上述两个条件外，还需满足：
● 基金实体形式：在新加坡成立的法人公司
● 基金公司注册地：必须是新加坡
● 基金投资人：基金签发的证券不可全部由新加坡公民，新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。
● 基金行政管理人：须在新加坡设立
● 基金规模：无限制
● 税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改。将列入新加坡双边税收网络。
基金开支要求：每年开支至少20万新币。
● 家族办公室人员雇佣要求：每个家族办公室需要雇佣至少3个资深投资人（每人月薪不少于3500新币）基金管理人无需长期居住在新加坡，但需要安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。
 
根据新加坡人力部规定，今年9月起，申请新加坡就业准证（Employment Pass）月薪必须至少达到4500新币。

（三）
13X条款除上述两个条件外，还需满足：
● 基金实体形式：任意形式包括公司，信托和有限合伙
● 基金公司注册地：新加坡或离岸，两者兼可
● 基金投资人：无限制
● 基金行政管理人：须在新加坡设立，基金实体或资产持有者实体必须是新加坡注册的法人实体。
● 基金规模：申请条款时需达到至少5000万新币的规模
● 税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改，且不能享受其他税务优惠。将列入新加坡双边税收网络。
● 基金开支要求：每年开支至少20万新币。
● 家族办公室人员雇佣要求：每个家族办公室需要雇佣至少3个资深投资人（每人月薪不少于3500新币）基金管理人无需长期居住在新加坡，但需要安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。
 
根据新加坡人力部规定，今年9月起，申请新加坡就业准证（Employment Pass）月薪必须至少达到4500新币。




 结 语 

在2019年2月18日的新加坡财政预算案中，财政部部长宣布，针对家族办公室将给予更优惠的免税方案：扩大免税的涵盖范围，并将现行的免税政策（第13CA,13R和13X节规定的优惠计划），继续延长至2024年12月31日。
 
新加坡不仅引领亚洲国家之先，建构家族办公室体系，还致力于整体金融环境的友善，尤其17%的低税率制度也是闻名国际，也难怪那么多富豪会争先前往新加坡，设立家族办公室。



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新加坡势如家办孵化器由FOA Institute（家族办公室架构师协会）创始人兼理事长张智慧于2017年发起，不余其力地为中国式家族办公室的发展做着纵深研究。通过其对千余例客户案例的沉淀与在税务、法律、投资、身份规划、教育、家族治理、资产管理、继任规划上的完备服务体系，打磨出了一套完善的家族办公室系统架构，来为中国家族企业建设出一条“长治其家，久安其业”的家业长青之路。

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