可抵扣个税的

保险产品“三变二”

①监管拟新规

“税延政策”先行者谢幕

税延养老险，过渡到个人养老金

②2023年底前完成

可转换、可退保、可一次领取

③税优健康险“大扩容”

医疗险、长期护理险、疾病保险

约有42家险企可开展，既往症也可保

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可抵扣个税的保险“三变二”

税优健康、税延养老、个人养老金

1. 个人养老金：已开户近3750万！

2022年11月，作为政府支持的养老第三支柱，“个人养老金”正式实施。

根据人社部的数据显示，截止2023年5月25日，个人养老金的参加人数已达3743.51万。

之所以，个人养老金这么备受关注，一方面与金融业的大力推动有关，另一方面也与其可享受个人所得税抵扣有关。

毕竟，以10%档的税率为例，按照1.2万的缴费上限，不考虑领取时的缴税，一年可以享受1200元的税收优惠。

目前，2022年度的个人养老金，个税抵扣工作也已结束，在“个人所得税APP”，已经有个人养老金扣除信息专区。

关于个人养老金的更多内容，大家可以进入“13个精算师”的公众号，点击下方小键盘，输入“个人养老金”查看。

2. 个税可抵扣的保险产品，还有税优健康险和税延养老险！

不过，需要注意的是，早在个人养老金制度实施前，就已经有很多保险产品，已经可以享受个税优惠。

这一点，从前文提到的“个人所得税APP”，其他扣除项目的地方也能看到。

一是，个人税收优惠型健康保险！

这一政策，于2015年5月开始试点，2017年7月，推广至全国。

按照政策，允许购买相关保险的投保人，在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年。

二是，个人税收递延型商业养老保险！

他与个人养老金相同，都是实行“税延”政策，也是这一政策的的先行者。

即，2018年在原银保监会推动下，率先试点的“税延型养老险”！

3. 税延养老险将与个人养老金衔接，税优健康险扩容...

那么，作为税延政策的先行者，税延型养老险，如何与个人养老金衔接，也是消费者普遍关注的重点。

近日，金融监督管理总局，向险企下发《关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知（征求意见稿）》，就相关税延政策，与个人养老金的衔接方案等内容，向业内征求意见。

今日，国家金融监管总局，还下发《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》。

其中，明确适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品，将从此前的医疗险扩大至医疗险、护理险、疾病险三种。

也就是说，未来可享受个人所得税税前扣除优惠的保险产品，将从“三变二”！

即，只剩税优健康险和个人养老金两类。

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税延养老险：2023年底前完成

“两种方案”平稳过渡到个人养老金

1. 税延养老险：切换期间暂停业务，“两种方案”过渡到个人养老金~

首先，按照文件规划，行业将于2023年底之前，全面完成税延型养老险，与个人养老金的衔接工作。

这是为最大程度上，将因为两者衔接导致的成本和影响，降到最低。

同时，在系统切换期间，税延养老险的新单接口将会关闭，且不会出具税收扣除凭证，相关续期交费也会延期。

具体而言，税延养老金的衔接，可以分为两种处理方式，一种是针对进入领取阶段的保单，另一种是对尚未进入领取阶段的保单。

目前，个税抵扣的上限，对于个人养老金和税延养老险是合计为1.2万，详见后文。

因此，为充分保护消费者权益，在从税延养老险过渡到个人养老金的时候，监管要求险企通过批单的形式，额外提供退保、退费、一次性领取等方式，详见上图。

2. 领取的两种选择：继续领取或一次性领取，均进入个人账户！

第一，对于已经进入领取阶段的投保人。

虽然，税延养老险从2018年试行至今，只有5年的时间，但是，已经有人开始进入领取阶段。

对于这些人，大家不能再进行保单变更，但是，仍有两种选择。

一是，继续按规定领取养老金。

二是，险企会通过批单的方式，在合同中增加一次性领取方式，金额为税延养老保险产品积累期终止时的个人账户价值，与已领取金额的差额。

这些领取的金额，将由试点公司代扣代缴个人所得税后，转入个人账户。

3. 未领取的三种选择：保单转换后，任何资金，都进入个人养老金的资金账户！

第二，对于尚未进入领取阶段的投保人。

这些人可以选择，是否将税延养老险，通过保单变更的方式，变更为个人养老金保单。

其中，只有开展过业务的产品，才能纳入个人养老金保险产品名单，详见上图。

在变更之后，投保人还有三种选择。

一是，申请增加一次性领取养老金的方式，领取金额为领取时的产品账户价值；

二是，可以申请退保，险企将通过批单在合同中增加退保的条款，前三年的退保现金价值要求，如上图所示。

三是，继续通过个人养老金账户，进行后续的交费。

需要注意的是，进行保单变更后，所有退还或领取的金额，都将直接进入个人养老金的资金账户。

目前，由于个人养老金的账户是封闭管理，这些资金大家只能选择对其他产品，进行购买使用。

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先行者谢幕！税延养老险

可退2022年和2023年超限额保费

1. 个人养老金和税延养老险：税前扣除限额合计1.2万，超额部分可退还保费！

除了产品的衔接方案外，由于税延养老险可以享受个人所得税的抵扣，因此，扣税问题怎么处理，这一点大家也很关心。

按照《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，税延养老险和个养老金，两者合计的最高抵扣限额为1.2万/年。

这一政策的实施日期，追溯到2022年1月1日。

如果，大家在2022年和2023年度，同时在税延养老险，和个人养老金账户有交费。

那么，当这二者合计超过1.2万，将出现无法税前扣除的情况。

本着充分保护消费者权益的初心，按照文件要求，投保人可持相关证明，申请退还超额部分的税延养老险部分保费。

2. 监管指导行业：主动提供退保方案，逐单通知投保人！

同时，为确保每个税延养老险的投保人，都能顺利在此期间完成个人养老金的转换工作。

监管还要求，银保信公司根据税延养老保险信息平台信息，向各试点公司提供其税延养老保险保单信息。

一方面，险企要进行逐单确认，并向每个投保人通过电话或短信或书面方式，通知包括衔接时限、变更流程等内容，详见上图。

另一方面，险企还要将此信息连续3个月每个月1次，在公司官网公告。

虽然，根据监管披露的数据显示，截至2021年10月底，23家保险公司参与税延养老保险试点，累计实现保费收入近6亿元，参保人数超过5万人。

但是，熟悉保险产品基本原理的大家，都知道在产品销售初期，险企本就要承担较高的销售和运营等费用。

因此，此次税延养老险向个人养老金的过渡，增加的一次性领取和退保等方案，都体现出在监管的指导下，携手险企一起，在尽最大的努力，充分保护消费者的权益不受损失。

在平稳完成过渡后，税延养老险也将卸下，这个“税延政策”先行者的重任。

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税优健康险“大扩容”

医疗险、长期护理险、疾病保险

1. 税优健康险扩容至三种：医疗险、长期护理险和疾病保险！

因此，在税延养老险过渡到个人养老金之后，保险业可抵扣个税的产品，将仅剩税优健康险和个人养老金两类。

虽然，税优健康险的试点已有7年，但是，由于产品单一等限制，参保人数不过一二十万人，保费收入也就是几十个亿。

因此，为推动适用个人所得税优惠政策的商业健康保险惠及更多人民群众，今日，金融监管总局下发通知，表示税优健康险将大幅扩容。

具体而言，税优健康险将由此前的医疗险一种，增加到医疗险、长期护理险和疾病保险三种，详见上图。

同时，被保险人群体也扩大，投保人可为本人投保，也可为其配偶、子女和父母投保。

而且，不再设计标准化条款，也就是说，不再是曾经万能型医疗险那一种，险企可以自主按照消费者需求开发。

2. 对既往症人群：提升保障力度！

此外，在当前我国快速进入老龄化的背景下，带病人群逐渐增多，这部分的商业医疗保险需求较多。

为提升保险产品对这部分人群的保障水平，此前，我们推出了惠民保，现在，还将扩大税优健康险的保障范围。

比如，要求税优健康险中的医疗险，要将既往症人群，纳入承保范围。

保险公司，可以针对既往症人群设置不同的保障方案，结合自身经营能力和市场需要开发保障额度更高、责任更丰富的产品。

同时，鼓励开发针对既往症和老年人等特定人群的长期护理保险、疾病保险产品。

而且，按照新规要求，险企还要对医疗保险建立双向费率调整机制，保持赔付率维持在合理水平。

比如，连续三年综合赔付率低于精算假设80%，要采取整改措施，详见上图。

3. 约有42家险企：可开展税优健康险！

随着税优健康险的扩容，对经营该类业务的险企门槛也有提高，比如，上年度末所有者权益不得低于30亿等。

据“13精”不完全统计，约有42家险企可开展税优健康险业务，详见上图。

最后，金融监管总局，还将加强对适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的日常监管，重点查处以下违法违规行为。

对于产品管理、销售管理、信息披露等方面发现的问题，依法采取风险提示、监管约谈、责令限期整改等监管措施或实施行政处罚。

The End. 享受个税抵扣的保险，了解一下！

至此，可以享受个人所得税抵扣政策优惠的保险产品，个人养老金、税延养老险、税优健康险，已经介绍完毕。

其实，这些享受税收优惠的保险产品，不仅有税优这一个好处，还有监管严要求之下险企门槛高，产品收益稳定，保障水平高等优势。

所以，对于能够享受到税优政策的消费者而言，可以多多了解一下这些产品，进行补充。

对于从业人来讲，也可以通过这些产品与消费者建立更多的联系，毕竟，这些人群可能都是未来高净值客户的潜在选手。

# 直播预告 #

寿险产品的未来担当：指数挂钩型产品

本期直播主题：寿险产品的未来担当：指数挂钩型产品

直播时间：7月7日（周五）20:00

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