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薛京律师：高净值家庭需要筹划好的6类应急现金流

薛京 薛京律师
2024-08-23

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作为财富管理律师，笔者日常工作内容是帮助客户理顺财富风险，并且在法律框架内提供解决方案。随着服务客户日益增多、经验不断积累，笔者发现有一类财富风险，很少被专业人士提及、客户也很难有生活经验关注到，那就是在各个风险场景下家庭现金流需求。也就是说，检验财富规划方案的效果，不仅要看风险是否被避免了，还要看是否同时解决关键时刻家庭现金流的需求——这是一个新的财富规划角度。薛京律师提炼、总结了需要提前规划好的六类现金流，分享给读者朋友。

1

子女长期高昂教育费用现金流
“父母之爱子，则为之计深远”，国人对于子女教育的关注不可谓不高。从子女出生到考入“藤校”，是很多高净值家庭的理想规划。要实现这个规划，时间长、投入精力和财力都很高。尤其是对于企业主、企业高管家庭，有可能在子女“爬藤”的过程中，遭遇企业债务风险和经营风险穿透牵连家庭、家庭资产因为民事、甚至刑事责任被执行，导致子女高昂学费现金流“断供”风险。
所以，现在很多重视子女教育规划的家庭，同时开始思考锁定未来子女教育现金流，避免因为企业经营风险导致子女教育费用后续乏力。针对这类顾虑，其实可以在家庭还没有承担债务风险时，专门安排以教育费用现金流为目的的家族信托，教育辅导机构甚至可以成为家族信托的供应商，通过信托方式来提前规划好未来K12所需的全部费用；而闲置阶段的教育基金照样可以通过受托人、信托财务顾问进行信托财产的投资管理。当然，为子女配置的增额终身寿、年金型分红险，也有类似规划教育费用现金流的作用。

2

全职太太家庭贡献价值现金流
在我们国家，全职太太并不是一个正式职业，如果妻子一方回归家庭，没有正规的劳动关系对应的“五险一金”。在职工社保管理越来越严格趋势下，没有劳动单位的全职太太，一般缴纳的是灵活就业养老保险，社会保障很难达到劳动者社会保障的水平。而且，家庭主妇并没有法定的收入共管的保护制度。所以，很多家庭主妇回归家庭后，心理上会越来越缺乏安全感、客观上因为专注照顾家庭也大多会和社会日益脱节，在经济上处于弱势群体。生活费用、个人用度、自己父母赡养、孩子教育费用，都要仰赖挣钱一方的给与，甚至“施舍”。
因此，现实中越来越多的“男主外、女主内”模式的家庭，会主动为全职太太规划一份保单或家庭信托，太太作为受益人，按时领取年金或信托利益，用于体现回归家庭一方对家庭贡献的尊重和社会保障的补充，如增额终身寿现金价值逐年加速增值的特点，在家庭主妇养老规划方面很有优势。笔者有位女客户作为受益人，曾开笑称终于有保单给我发工资、不用和先生伸手要家用了。

3

企业家创业失败后家人生活现金流
企业家和配偶是债务风险最高的高净值人群，尤其是房地产、生产企业，企业往往会举借金融债务，银行一般要求企业大股东、实控人夫妻对企业债务承担连带责任。这就意味着，当企业不能偿债时，老板和老板娘的家庭资产就会被作为责任财产用于还债，整个家庭成员的生活有可能陷入困顿。有些企业家为了避免全部身家都承担无限责任，会安排其他人员代持房产、银行存款等家庭资产，但是稍微有点私人财富常识的读者就知道，自然人之间的财产代持安排有各种风险。
所以，对于企业家而言，在面临大额债务风险的时候，可以先以部分家庭资产设立家族信托，受益人为希望保护的家庭成员，如子女、父母。也就是“挽起袖子加油干”前，先规划好一旦创业失败的现金流，用规划工具合法给妻儿老小老人留下生活费。

4

传承税费成本的预备现金流
我们国家目前近亲属之间的房产、股权、资金赠与或继承，免征个人所得税，也不存在赠与税、遗产税。但是，不等于中国人传承没有税费成本。如果未来开征房产税，国人给子女留下的房产就属于带税传承；如果中国未来房地产供需发生重大变化，以租金来覆盖房地产税现金流的想法未必可行。目前很多高净值客户非常关注中国会不会开征遗赠税？
首先，目前全球有一百多人国家和地区有遗产税或类似税收，是传承的一大成本；其次，开征遗产税是一项非常重大的国家决策，目前已经有立法和政策专家呼吁研究中国开征遗赠税的可行性，弱化财富两级分化的走势；最后，如果中国开征遗产税，后代继承遗产的纳税现金流来源必然是一大挑战——据统计中国富裕家庭至少70%的资产类型是不动产。
根据媒体报道，韩国三星集团家族李健熙病逝，留下了26万亿韩元的遗产（折合人民币约1434亿元），主要包括巨额的股份、不动产和艺术品，其遗产继承人面临超过12万亿韩元（折合人民币约665亿元）的遗产税现金流压力。所以，未雨绸缪遗产传承的现金流需要认真对待和思考；是否把非核心城市和地段房地产转化为金融资产，是否把资金类资产通过家庭信托、家庭保险来实现“非遗产化”，是筹划未来传承现金流的思考重点。

5

重大疾病发生的医疗费用现金流
很多高净值客户认为国内的人寿保险和家族信托不如境外成熟，所以倾向把信托和保险设立在境外。这个想法多少有点偏颇。笔者认为，如果生活中心和工作中心都在国内，一定要重视国内的规划工具，保证发生重大事件所需现金流的及时性。笔者服务的一个客户，所有的存款、保单，包括重疾险和终身寿险都在境外设立。当他发生心脏主动脉夹层手术及术后ICU的高昂费用时，由于客户一直昏迷，境外重疾险理赔由境外账户支付至境内遭遇到了“境外银行必须客户亲自签字才能划付——客户无法签字——银行要求证明客户是限制行为能力人、证明近亲属及公证”的繁文缛节流程中，导致私立医院高昂治疗费用出现断裂风险。据笔者了解，这种情况国内重疾险的理赔到位要及时和程序简化地多。
所以，当客户问笔者一个问题——选择在境内还是境外进行规划安排，我往往会反问：有没有一种可能，二者并不相悖？这不是一个单选题，而是互为补充的综述题？

6

离婚/继承官司诉讼费用现金流
笔者代理过很多其高净值家庭离婚、继承诉讼案件，这些案件一旦开始，当事人的利益冲突尖锐，甚至可能互相申请夫妻共同财产、遗产保全。由于涉及财产、关系复杂，一个案件可能耗时很长。在此期间，当事人缴纳的诉讼费、律师费、保全费、鉴定费等，往往是一笔不小的现金流。很多在家庭里处于经济弱势或财产信息不对称的成员，很难筹措足够的打官司的费用，不能很好的保护自己的权利。
所以，针对未来的可能存在的纠纷和争议，通过创新工具的安排，把一部分资金放在夫妻共同财产和遗产范围外——如终身寿的保险金形式，一方面可以个性化、倍增传承（注：终身寿险功能），另一方面还给受益人留下充足现金流，去解决其他遗产类型的争议。
以上是我在日常为客户服务的一些思考。真正有效果的财富风险预防规划，不但要为客户预防风险，还要为客户解决重要或紧急事项的家庭流动性需求，并且合法合规。
中国高净值客户富裕时间不到半个世纪，还有很多风险场景没有实际遭遇。想象力丰富一些，才能更好地规划。

由薛京律师编写的《私人财富保护、传承与工具》已由电子工业出版社正式出版发行。本书是作者从企业财富、财富传承、婚姻财富、财富工具及政策解读五个角度，深入分析私人财富面临的风险问题，以打破大众的法律盲区，为大众提供操作指引。


本书借助翔实的司法案例，对资本市场热点问题、与大众密切相关的财富保护及传承问题进入了深入、透彻的分析，并给出规划方案与风险防范措施。同时，作者解读了对大众影响较大的财富领域的相关政策，包括全球征税、居住权、意定监护、遗嘱信托、遗产管理人及房地产税等。


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薛京律师


北京大成律师事务所高级合伙人


在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。


财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。


业务联系电话：1366 109 7559                    （微信号同手机号）                               

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